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Las 99 páginas de impuestosociedades.com/, ordenadas por bloques.
Bloque 1
Cuestiones generales
- Cuestiones generalesPágina pilar del bloque.
- Qué es el Impuesto sobre SociedadesNaturaleza y características.
- Quién está obligado a declararContribuyentes y excepciones.
- Hecho imponible y actividad económicaEl artículo 5 y sus consecuencias.
- Residencia y domicilio fiscalLos tres criterios de residencia.
- Entidades exentasExención total, parcial y Ley 49/2002.
- Período impositivo y devengoDoce meses y cierres anticipados.
- Esquema de liquidaciónDel resultado contable a la cuota diferencial.
- Normativa y fuentesLey, reglamento, consultas y doctrina.
Bloque 2
Base imponible
- Base imponiblePágina pilar del bloque.
- Resultado contable y ajustesDiferencias permanentes y temporarias.
- Imputación temporalDevengo e inscripción contable.
- AmortizacionesTablas, métodos e intangibles.
- Libertad de amortizaciónSupuestos y amortización acelerada.
- Deterioros y provisionesQué admite la ley y qué no.
- Gastos deduciblesLos cuatro requisitos.
- Gastos no deduciblesLa lista del artículo 15.
- Administradores y sociosEl gasto más discutido.
- Gastos financierosEl 30 % del beneficio operativo.
- Reglas de valoraciónCuándo manda el valor de mercado.
- Operaciones vinculadasMétodos, documentación y ajustes.
- Dividendos y plusvalíasEl artículo 21.
- Rentas en el extranjeroExención del artículo 22.
- Patent boxReducción de rentas de intangibles.
- Reserva de capitalizaciónIncremento de fondos propios.
- Reserva de nivelaciónExclusiva de las ERD.
- Bases imponibles negativasLímites y regla antiabuso.
Bloque 3
Cuota y deducciones
- Cuota y deduccionesPágina pilar del bloque.
- Tipos de gravamenEl 25 % y los tipos reducidos.
- Empresas de nueva creaciónEl tipo del 15 %.
- Tributación mínimaEl suelo del artículo 30 bis.
- Cuota íntegra, líquida y diferencialLas tres cuotas.
- Doble imposición internacionalArtículos 31 y 32.
- BonificacionesCeuta y Melilla y servicios públicos.
- Deducción por I+D+iConcepto, base y porcentajes.
- Monetización de la I+D+iCobrar la deducción sin cuota.
- Producción cinematográficaCine, series y espectáculos.
- Creación de empleoArtículos 37 y 38.
- Límites y plazosLímite conjunto y caducidad.
- Retenciones e ingresos a cuentaPagos anticipados y devolución.
Bloque 4
Regímenes especiales
- Regímenes especialesPágina pilar del bloque.
- Reducida dimensiónEl umbral de diez millones.
- Entidades patrimonialesLa calificación más cara.
- Consolidación fiscalEl grupo como contribuyente único.
- Régimen FEACFusiones, escisiones y canjes.
- Holding y ETVEEstructura y régimen especial.
- Transparencia fiscal internacionalArtículo 100.
- Arrendamiento de viviendasBonificación del 40 %.
- SOCIMITipo cero y gravamen especial.
- Entidades sin fines lucrativosLey 49/2002 y mecenazgo.
- CooperativasResultados cooperativos y extracooperativos.
- UTE y AIEImputación a los socios.
- LeasingArtículo 106.
- CanariasRIC, ZEC y deducciones.
- Illes BalearsReserva para inversiones y bonificación.
- País Vasco y NavarraConcierto y convenio.
Bloque 5
Declaración y gestión
- Declaración y gestiónPágina pilar del bloque.
- Modelo 200La declaración anual.
- Plazo de presentaciónSeis meses y veinticinco días.
- Pagos fraccionadosModelo 202 y sus modalidades.
- Modelo 220Declaración del grupo fiscal.
- Modelo 232Informativa de vinculadas.
- Calendario fiscalLas fechas del año.
- Contabilización del impuestoCorriente y diferido.
- Complementaria y rectificaciónCómo corregir lo presentado.
- Sociedad inactivaObligaciones sin actividad.
- Disolución y concursoLa última declaración.
Bloque 6
Comprobaciones e inspecciones
- Comprobaciones e inspeccionesPágina pilar del bloque.
- Requerimientos de la AEATLa primera carta.
- Comprobación limitadaLímites y efecto preclusivo.
- Inspección del impuestoAlcance, plazos y actas.
- Sanciones tributariasCulpabilidad y reducciones.
- Recursos y reclamacionesReposición, TEAR y TEAC.
- PrescripciónCuatro años y diez años.
- Simulación y delito fiscalCláusulas antiabuso.
Bloque 7
Según el tipo de sociedad
- Según el tipo de sociedadPágina pilar del bloque.
- PymesIncentivos y gastos discutidos.
- Sociedades unipersonalesSocio único y vinculadas.
- StartupsLey 28/2022 e I+D+i.
- HoldingsExención y sustancia.
- InmobiliariasPromover, arrendar o tener.
- Asociaciones y fundacionesRentas exentas y no exentas.
- No residentesEstablecimiento permanente.
- Empresa familiarPatrimonio y Sucesiones.
- Sociedades profesionalesLa regla del 75 %.
Servicios y recursos
LRB Tax & Legal y ValiTax
- ServiciosAsesoramiento fiscal y corporativo.
- Revisión del impuestoSegunda lectura antes de presentar.
- Reestructuraciones societariasFusiones, escisiones y holdings.
- Informes periciales ValiTaxDictámenes con visado colegial.
- Preguntas frecuentesTreinta respuestas directas.
- GlosarioLos términos del impuesto.
- Novedades normativasQué ha cambiado y qué sigue cambiando.
- Quiénes somosQuién edita esta guía.
- ContactoPlantear un caso.
Información legal
Páginas legales
Aviso. Este contenido es informativo y refleja la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, su Reglamento y el criterio administrativo vigentes en la fecha de su última revisión. Los tipos de gravamen, límites, umbrales, porcentajes de deducción e incentivos se modifican con frecuencia —y varios están en aplicación gradual a lo largo de distintos ejercicios—, por lo que conviene verificar siempre la redacción aplicable al período impositivo que se declara. Este sitio no está vinculado a la Agencia Estatal de Administración Tributaria ni sustituye al asesoramiento profesional sobre un caso concreto. Para una respuesta sobre su sociedad, escríbanos a Contacto@LRB.es.